Un micro-entrepreneur est-il soumis à la cotisation foncière des entreprises (CFE) ?

Vérifié le 02/06/2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre), Ministère chargé des finances

Est-ce que tout micro-entrepreneur doit payer la CFE ?

Un micro-entrepreneur, qu'il possède un local ou non, doit payer la <a href="https://www.epinal.fr/mes-demarches/cadre-de-vie/installation-de-publicite-exterieure-reglement-local-de-publicite-rlp/?xml=F23547">cotisation foncière des entreprises</a> (CFE) dans les mêmes conditions que tout créateur d'entreprise.

Toutefois, vous êtes exonéré de CFE automatiquement si vous êtes dans l'une des situations suivantes :

Artisan
Exploitant agricole

Pêcheur
Artiste (peintre, sculpteur, graveur, dessinateur, photographe auteur, auteur, compositeur, artiste lyrique et dramatique)
Sportif
<a href="https://www.epinal.fr/mes-demarches/cadre-de-vie/installation-de-publicite-exterieure-reglement-local-de-publicite-rlp/?xml=F23962">Vendeur à domicile indépendant</a>
Propriétaire qui loue une partie meublée de son habitation

À savoir

si vous ne disposez d'aucun local et que votre chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 5 000 €, vous êtes exonéré de cotisation minimum.

Comment demander une exonération de CFE pour la première année d'activité ?

Vous êtes exonéré du paiement de la CFE la première année d'activité, quel que soit la date d'ouverture de l'exercice de création. Vous n'avez rien à payer.

Pour en bénéficier, vous devez effectuer, au service des impôts des entreprises, une déclaration 1447-C-SD (dite déclaration initiale) avant le 31 décembre de l'année de début d'activité.

Formulaire
Déclaration initiale 1447-C-SD (CFE)

Cerfa n° 14187*10

Accéder au formulaire

Ministère chargé des finances

Pour vous aider à remplir le formulaire :

Notice - Déclaration initiale de cotisation foncière des entreprises

Où s’adresser ?

Service des impôts des entreprises (SIE)

À noter

l'année suivant celle de la création (1<Exposant>ère</Exposant> année d'imposition), vous bénéficiez d'une réduction de 50 % de votre base d'imposition à la CFE.

Comment est calculée la CFE ?

La CFE est calculée différemment selon que vous disposez ou non d'un local (ou terrain) pour l'exercice de votre activité.

Vous disposez d'un local ou terrain
Vous exercez depuis chez vous ou chez vos clients

La CFE est calculée par rapport à la<a href="https://www.epinal.fr/mes-demarches/cadre-de-vie/installation-de-publicite-exterieure-reglement-local-de-publicite-rlp/?xml=F31046"> valeur locative des biens immobiliers</a> soumis à la taxe foncière que vous avez utilisés pour votre activité professionnelle lors de l'avant-dernière année (année N-2).

Un taux variable selon la commune (où l'entreprise a son principal établissement) est appliqué à la valeur locative pour déterminer le montant de la CFE.

Le montant de l'imposition doit être réglé au plus tard le 15 décembre de chaque année.

Exemple

Pour calculer la CFE due au titre de 2022, il faut prendre en compte le local commercial utilisé en 2020 pour les besoins de votre activité.

En revanche, si la valeur locative du local est trop faible, l'entreprise doit payer une cotisation minimum. Dans ce cas, le montant de la CFE est déterminé en fonction du chiffre d'affaires réalisé sur une période de 12 mois (au cours de l'année N-2).

Dans chaque tranche, la base minimum de CFE et le taux applicable varient selon la commune dans laquelle l'entreprise est domiciliée. Autrement dit, à chiffre d'affaires égal, 2 entreprises situées dans 2 communes différentes ne paieront pas le même montant de CFE.

Cotisation minimum due en 2023 en fonction du chiffre d'affaires de l'année N-2
Chiffre d'affaires réalisé en N-2	Base minimum de CFE due en 2023 (selon la commune)
Entre <span class="valeur">5 001 €</span> et <span class="valeur">10 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">565 €</span>
Entre <span class="valeur">10 001 €</span> et <span class="valeur">32 600 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">1 130 €</span>
Entre <span class="valeur">32 601 €</span> et <span class="valeur">100 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">2 374 €</span>
Entre <span class="valeur">100 001 €</span> et <span class="valeur">250 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">3 957 €</span>
Entre <span class="valeur">250 001 €</span> et <span class="valeur">500 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">5 652 €</span>
À partir de <span class="valeur">500 001 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">7 349 €</span>

Si vous ne disposez d'aucun local et exercez votre activité à domicile (ou chez vos clients), vous êtes quand même redevable de la CFE. Dans ce cas, le montant de la CFE est déterminé en fonction du chiffre d'affaires réalisé sur une période de 12 mois (au cours de l'année N-2).

À noter

le <a href="https://www.epinal.fr/mes-demarches/cadre-de-vie/installation-de-publicite-exterieure-reglement-local-de-publicite-rlp/?xml=F2160">lieu de domiciliation</a> peut correspondre à votre lieu d'habitation ou à un autre lieu en application d'un contrat de domiciliation commerciale.

Cotisation minimum due en 2023 en fonction du chiffre d'affaires de l'année N-2
Chiffre d'affaires réalisé en N-2	Base minimum de CFE due en 2023 (selon la commune)
Entre <span class="valeur">5 001 €</span> et <span class="valeur">10 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">565 €</span>
Entre <span class="valeur">10 001 €</span> et <span class="valeur">32 600 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">1 130 €</span>
Entre <span class="valeur">32 601 €</span> et <span class="valeur">100 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">2 374 €</span>
Entre <span class="valeur">100 001 €</span> et <span class="valeur">250 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">3 957 €</span>
Entre <span class="valeur">250 001 €</span> et <span class="valeur">500 000 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">5 652 €</span>
À partir de <span class="valeur">500 001 €</span>	Entre <span class="valeur">237 €</span> et <span class="valeur">7 349 €</span>

À savoir

Vous êtes exonéré de cotisation minimum si votre chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 5 000 €. Si le montant de votre chiffre d'affaires a été calculé sur une période de moins de 12 mois, ce montant sera recalculé sur 12 mois.

Déclaration initiale 1447-C-SD (CFE)

Formulaire
Déclaration modificative 1447-M-SD (CFE)

Formulaire
Déclaration modificative spécifique 1465-SD (CFE)

Formulaire

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Cotisation foncière des entreprises (CFE)

Fiscalité

Pour en savoir plus

Un micro entrepreneur doit-il payer la CFE ?

Direction générale des finances publiques

Règlement local de publicité (RLP)

Les supports publicitaires qui comprennent les dispositifs publicitaires, les préenseignes et enseignes, conduisent par leur prolifération à une dégradation de la qualité paysagère. Leur grand nombre rend souvent difficile la lecture des messages.
Leur présence n’est pas toujours compatible avec les actions engagées de valorisation de l’espace public et du tissu urbain en général.

C’est à ce titre que la Commune a dés 1992 établit un règlement spécifique. L’objectif étant de protéger, en limitant le nombre de dispositifs publicitaires dans 3 zones stratégiques de la Commune :

Le centre ville : l’architecture de qualité des constructions doit être mise en valeur et ne pas être cachée par des dispositifs publicitaires.
→ Choix retenu : les dispositifs publicitaires scellés au sol sont interdits dans cette zone.
Les rives de la Moselle et du canal des Grands Moulins : la qualité environnementale des rives doit être préservée.
→ Choix retenu : les dispositifs scellés au sol sont interdits lorsqu’ils sont visibles depuis la rive opposée ou lorsqu’ils cachent la Moselle ou le canal des Grands Moulins.
Les entrées de Ville : lieux privilégiés pour l’implantation des dispositifs publicitaires, ces secteurs qui ont une importance dans le paysage urbain sont à valoriser et ne doivent pas être défigurés par une publicité foisonnante et anarchique.
→ Choix retenu : une distance de 50 mètres est imposée en bordure de ces axes entre deux dispositifs publicitaires scellés au sol.

En 2003, la Commune a souhaité compléter son règlement par des prescriptions pour les enseignes du centre ville. Ainsi les caissons lumineux et les journaux lumineux à défilement sont interdits.

Ce règlement local cherche donc à diminuer l’impact de la publicité dans ces zones et à maîtriser les dimensions et la qualité des enseignes. Les nouvelles orientations prises par l’État dans le cadre du Grenelle de l’Environnement incitent aujourd’hui à se réinterroger sur le règlement local de publicité.

Les nouvelles orientations prises par l’État dans le cadre du Grenelle de l’Environnement incitent aujourd’hui à se réinterroger sur le règlement local de publicité.

Sans remettre en cause le règlement local de publicité actuellement applicable, la Commune souhaite encore restreindre les possibilités d’implantation. Il est alors envisagé :

Pour le centre ville : le périmètre est légèrement étendu au niveau du quai Colonel Sérot
Pour les rives de la Moselle : la règle en vigueur s’appliquera au-delà de la passerelle des Grands Sables jusqu’à la limite « Sud » de la Commune dans le but de protéger les vues sur la Moselle dans ce secteur où elle est bien visible depuis les voies qui la longe.
Pour les entrées de Ville :
– La distance à respecter par rapport aux dispositifs scellés au sol existants est portée à 80 mètres.
– La liste des itinéraires est complété.

La qualité des matériaux, l’aspect esthétique et l’obligation d’un entretien régulier sont aussi à privilégier.